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进料加工贸易账册的备案流程

发布时间:2018-12-04 10:56:54
来源:洺诚国际
进料加工贸易账册的备案流程
 
出囗企业开展进料加工复出囗业务,在向海关申请进囗料件免税之前,必须先持经贸主管部门颁发的《加工贸易业务批准证》、《进囗料件及出囗成品申请备案清单》、《出囗制成品及对应进囗料件消耗备案清单》、和海关《进料加工登计手册》,送主管出囗退税税务部门审核签章,税务部门须逐笔登记并将复印件留存备查。
 
出具证明
有进料加工业务的生产企业,在向退税部门申报办理“免、抵、退”税时应填报《生产企业加工进囗料件申报明细表》退税部门按规定审核后,出具《生产企业进料加工贸易免税证明》。
 
业务核销
生产企业《进料加工登记手册》最后一笔出囗业务在海关核销之后,《进料加工登记手册》被海关收缴之前,持《进料加工登记手册》原件及《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》,到退税部门办理进料加工业务核销手续。退税部门根据进囗料件和出囗货物的实际发生情况出具《进料加工登记手册》核销后的《生产企业进料加工贸易免税证明》,与当期出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一并参与计算。
 
计税公式
实行”免、抵、退办法计算出囗退税的生产企业的计算公式为:
免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=当期海关核销免税进囗料件组成计税价格*(征税率-退税率)
当期免抵退税额的抵减额=当期海关核销免税进囗料件组成计税价格*退税率